山西监管局：聚焦重点 精准发力 推动会计监督成果落地见效 
　　为深入贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》，山西监管局聚焦重点，精准施策，确保会计监督中发现的问题整改到位、成效可见，切实提高会计信息质量，推动注册会计师行业高质量发展，为资本市场健康运行提供坚实保障。  

　　一是压实整改责任，强化监督成果效益。山西监管局党组高度重视，统筹部署，积极推进会计监督工作成果利用。通过完善工作方案、优化工作流程、成立工作专班，进一步明确会计监督工作目标，压实监督工作责任，提高监督成果利用成效。针对专项检查和日常监管中发现的问题，按照“谁检查、谁处理、谁监督”的原则，压实问题整改监督责任；施行“清单制+责任制”，及时向被监督单位下发问题整改要求，并责成专人分类跟进，督促相关单位认真分析原因，明确整改责任，细化整改措施；坚持举一反三，要求督促会计师事务所针对发现的问题开展自查自纠，健全制度机制。同时，进一步强化联合监管机制，梳理监督中发现的典型问题，定期向主管部门和行业协会通报，扩大监督效益，增强监督影响力和威慑力。   

　　二是分类运用监管手段，提升监管精准性。坚持问题导向，针对会计监督中发现的问题，有针对性运用监管手段，取得较好成效。对会计监督检查中发现的重大问题，通过下达处理决定和整改通知书，提出整改要求，督促被查单位及时整改落实，进一步压实会计责任和审计责任；对日常监管工作中发现的重要问题，以日常监管工作成果为基础和依据，定期与被监督对象开展“面对面”约谈，通报监管中发现的相关问题，要求其限期改正；对监管中发现的系统性问题，通过制发管理建议书，指明被监管对象执业过程中存在的问题，督促和指导其完善内部治理和质量管理体系，提高审计质量和执业水平；对监督中发现的其他违反财政资金管理、税收征管、金融监管、国有资产管理、注册会计师行业监管等方面规定的问题，移交相关主管部门、行业协会进行处理和惩戒。同时，结合监督检查发现问题开展专题调研、及时总结经验教训，从完善会计法规制度、健全优化长效监管机制的角度提出建议，力争达到“发现一个问题、整改一类问题、完善一项制度”的效果。   

　　三是动态监控整改情况，确保整改成效。坚持精准监督，建立整改报告机制，要求会计监督被查单位定期报送整改报告，详细列明问题整改措施、责任分工、完成时限及佐证材料，确保整改工作有方向、整改措施可落地。建立动态监管台账，将整改措施、推进情况、存在的困难和问题等信息实时录入台账，对未达时限要求和整改要求的项目标注预警，精准把控整改动态。建立监督工作会议制度，定期组织相关单位召开会计监督工作会议，通报会计监督工作成效，协调沟通整改事项，了解问题整改进度，对整改不到位、进展缓慢的，加大督促力度，压实整改责任，提升会计监督成效。同时，在督促整改工作中，积极开展国家会计政策宣讲，通过座谈、访问、电话、邮件等方式与监管对象沟通交流，进一步明确监督重点、解释政策疑点，深入了解会计准则实施过程中存在的问题，为进一步优化会计监督、提升执业质量提出建议，引导监管对象提高认识，积极整改，合规执业。   

　　四是强化整改复核验收，筑牢监管防火墙。坚持结果导向，注重问题整改实效，切实提高监督工作成效。建立整改复核机制，定期梳理会计监督问题清单，对问题整改结果进行复核，检查问题整改是否及时有效、整改措施是否切实可行、整改结果是否符合要求、责任追究是否合理恰当，坚决杜绝“纸面整改”“虚假整改”，确保问题真改实改、长效巩固。坚持“当下改”与“长久立”相结合，短期内可以整改的，要求做到立查立改；短期内整改有困难或者需要系统性整改的，要求相关单位完善制度机制建设，持续推进整改；对屡查屡犯、虚假整改以及整改不到位的，从严从重处理，并列入重点监督对象名单，加大监督检查力度。坚持“事前防范”与“事后监督”相结合，通过问题整改推动提升内部控制管理水平，筑牢风险“防火墙”。引导会计师事务所优化内控建设、一体化管理、质量控制等方面的管理控制，推动其进一步提升执业质量，确保内部控制制度成为“硬约束”而不是“软皮筋”。   

发布日期：2026年01月12日