深圳监管局：“五维联动”系统构建会计师 事务所常态化监管新格局
　　为深入贯彻落实财政部关于会计师事务所监管工作要求，深圳监管局坚持系统观念和问题导向，围绕“建机制、优系统、勇创新、强协同、促长效”五个维度，系统推进会计师事务所常态化监管工作，着力构建覆盖全面、运行高效、震慑有力的监管新格局。

　　一、建机制，夯实常态化监管制度根基

　　深圳监管局高度重视，立即组织专题学习研讨，深刻领会相关文件精神，结合辖区证券资格会计师事务所监管实际制定实施方案，召开专题工作会议进行动员部署。通过及时传达最新监管政策导向，通报典型案例，强化审计警示，推动各会计师事务所牢固树立质量意识和底线思维。建立健全“五项核心工作机制”：一是定期会议机制，确保政策传导及时、监管要求明确；二是资料报送机制，规范事务所需定期报送内容和时限要求；三是联系协调机制，建立监管人员与事务所对口联系渠道，及时回应关切；四是动态分析机制，对监管信息进行持续跟踪和比对分析，识别异常信号；五是线索移送机制，明确线索的移送、核实和反馈流程。五项机制相互衔接、有机统一，为常态化监管提供了坚实的制度保障。

　　二、优系统，提升财会监督智能化水平

　　面对数字经济时代带来的机遇与挑战，深圳监管局大力推进监管数字化转型，将财会监督动态分析系统升级改造作为重要抓手。系统建设优化升级聚焦三大重点：一是功能模块更加完善，新建了会计师事务所核心信息库、重点审计客户等专业模块；二是数据整合更加深入，动态汇聚辖区证券所的内部控制、质量管理、审计业务、收费结构等信息，建成全景化监管数据库；三是监控靶向更加精准，综合考量客户规模、行业属性等多重因素，首批筛选重点审计客户纳入常态化监控。通过系统升级，实现了从海量数据中自动提取关键指标、进行预警提示等功能，推动监管模式从“人海战术”向“智慧监管”转变，大幅提高了监管的精准性和效率。

　　三、勇创新，探索精准化监管方法路径

　　深圳监管局坚持守正创新，积极探索符合新时代会计师事务所监管工作要求的监管方法。在监管思路上，推动从“普遍撒网”向“精准聚焦”转变，科学确定监管重点和检查对象。通过整合银行贷款、税务申报、政府补助等多维度数据，筛选出重点审计项目清单，使有限的监管资源发挥最大效能。突出问题导向，聚焦关键审计领域，通过调阅工作底稿、开展监管访谈、实施穿行测试等手段，深入核查重大审计判断的恰当性和审计程序的执行有效性。

　　四、强协同，构建一体化监管合力网络

　　财会监督涉及面广、专业性强，需要各方协同配合。深圳监管局主动加强内外协作，着力构建齐抓共管的监管格局。对内，强化各业务处室间的协调联动，建立审计监管线索快速反应机制；对外，重点加强与财政部门的协作配合，签订监管协作备忘录，明确线索移送、信息共享、联合检查等合作事项。在线索移送方面，建立规范化流程：对在执业质量检查中发现的事务所涉嫌违法违规线索，经初步核实后及时制作移送文书，附相关证据材料，正式移送财政部门处理。将发现的事务所疑点线索移交地方财政部门，并跟踪了解处理进展，确保形成监管闭环，实现了监管优势互补，形成了强大的监管合力，显著提升了监管的权威性和震慑力。

　　五、促长效，推进行业健康持续发展

　　常态化监管的最终目的是促进会计师事务所提升执业质量、实现规范发展。深圳监管局坚持监管与服务并重、惩治与教育结合，多措并举推动行业长效治理。一方面，持续完善监管框架，定期评估监管措施的有效性，根据评估结果和市场变化动态调整监管重点；另一方面，加大指导帮扶力度，通过政策解读、业务培训等方式，帮助事务所理解监管要求、提升执业能力。

发布日期：2025年12月15日