财政部宁夏监管局：用好“331”工作法 以高质量监管 为预算单位内部控制建设赋能增效 
　　宁夏监管局贯彻落实财政部关于加强内部控制建设工作要求，将内部控制报告核查评价嵌入预算单位的业务、财务、会计等各个环节，采取“三项准备+关键三步+一个目标”的“331”工作法，高质高效开展核查评价工作，为预算单位内部控制建设赋能增效。

　　一、做好“三项准备”，把握总体要求，夯实核查基础 

　　宁夏监管局坚持将内部控制报告核查评价工作作为落实财会监督、严肃财经纪律的重要抓手，切实提高政治站位，凝心聚力、履职尽责，提前介入核查评价工作，在加强组织保障、细化工作方案、夯实核查评价基础三方面着手，提早做好准备工作，助力核查评价工作高效开展。一是高位推动，精心部署，加强组织保障。局党组提出要严格贯彻落实财政部会议和部领导讲话要求，深刻领悟强化内部控制建设的重要意义，自觉把核查评价工作放到加强财会监督工作大局中思考谋划，推动中央驻宁预算单位完善内部控制制度建设、规范内部控制执行，强化内部控制约束。二是细化工作方案。明确由部门预算监管工作牵头处负责组织实施核查评价工作，各处按照预算监管范围分工，共同参与具体核查评价工作，发挥部门预算监管优势，提高监管效率，降低监管成本，形成信息共享、力量互补、团结协作的内部高效运转机制。结合宁夏监管局工作实际，研究制定工作方案，细化职能处、牵头处职责和目标任务，细化组织分工、工作流程、核查方向等，形成核查评价工作的“时间表”和“路线图”。三是提升业务素养，打牢能力基础。宁夏监管局充分认识到完备的业务知识储备是做好核查评价工作的前提条件，收集整理《行政事业单位内部控制规范（试行）》等政策文件，梳理风险评估和控制方法、单位层面与业务层面内部控制要求等具体内容，集中学习研究，确保开展核查评价胸有成竹，查实问题有理有据。 

　　二、走好“关键三步”，聚焦核查重点，提升工作精度 

　　宁夏监管局将“严”的基调外化于行、将“实”的举措细化于行，优化方式方法，实行穿透式监管，运用系统性思维提升监管成效。一是通过“财政部统一报表平台”查阅佐证资料，坚持问题导向，围绕单位层面内控建设、业务层面内控建设、信息系统层面内控建设等三个方面，从行政事业单位内部控制报告的规范性、上下年数据变动合理性、业务数据的准确性、数值型指标的合理性着手，全面分析预算单位内部控制环境建设、组织实施、权力运行、制度建设、制度执行等情况，确保线上审核全覆盖。二是采取“各单位横向比对+选取对象重点核查”联动分析，明确重点核查范围及对象。宁夏监管局采取全面审核与重点审核相结合的方式，在通盘掌握中央驻宁预算单位内部控制报告编报情况的基础上，以内控领导小组运行、关键岗位干部交流及轮岗机制、内控体系建设等为切入点，对预算单位内控报告编报情况进行横向比对，归纳总结各预算单位共性、个性问题，根据显性问题深挖深层次问题，并结合部门预算执行监督专项行动、银行账户管理等日常监管，明确线下审核重点关注方向，选取16家预算单位重点核查，并实地前往其中8家预算单位开展现场核查，将掌握的问题和线索全面运用到内控报告核查评价工作的线下监管中，逐一排查核实。三是通过调取佐证附件、与预算单位工作人员调研访谈等方式开展现场核查，注重穿行测试“全链条”分析，围绕预决算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等重点和关键领域，核实是否严格落实内部控制管理制度。并通过抽查预决算批复、会计记账凭证、资产报表、政府采购报表等资料，重点核查内部薄弱环节。同时，跟踪预算执行监控等工作中发现问题的整改情况，积极推动内部控制报告核查评价与部门预算执行常态化监督、财会监督专项行动等工作有机衔接、相互促进。 

　　三、实现“一个目标”，强化成果运用，形成长效机制 

　　宁夏监管局坚持以内部控制报告核查评价工作为抓手，着力推动内部控制专题分析、问题整改和成果应用，实现“以查促改、以改促建”的工作目标，建立发现问题、反映问题、督促整改、健全制度、优化管理的闭环监管模式。一是督导预算单位进行整改完善。按照“监管与服务并重”的理念，在坚持问题导向的同时，强化对预算单位的服务。通过汇总分析各预算单位内部控制报告填报和核查评价情况，梳理填报质量、工作机制、体系建设、制度执行、信息化建设等方面问题，督促各预算单位对照问题整改纠正、完善提升，根据自身业务特点制定更加科学有效的内部控制制度，着力规范健全内部控制制度体系，充分发挥内部控制制度体系在完善预算单位管理制度、绩效管理、监督问责、干部选拔任用等方面的应用，使各项业务管理不断向规范化、科学化、专业化发展，逐渐形成“制度建设-执行约束-结果反馈-完善提升”的内部控制建设闭环。二是督促预算单位加强内部控制意识。通过内部控制核查评价发挥防错纠错作用，督促预算单位对照核查评价发现的问题全面筛查制度机制漏洞，深入剖析问题成因，科学认定内部控制缺陷，逐步建立风险评估机制，加强内部控制评价和审计，发挥内部控制与其他内部监督机制的相互促进作用，形成监管合力，优化监督效果。加大对基层单位的指导力度，引导基层单位在内部控制建设中补短板、提质量、重实效，进一步推进内部控制工作的创新与改进，为形成更加有章可循、行之有效的财会监督体系打下扎实的制度基础。三是借助核查评价掌握的预算单位相关情况，写好财政监管工作的“后半篇文章”。对预算单位2023年度内控评价、巡视、纪检监察、审计等发现问题较多的预算单位进行“追踪跟进”，进一步掌握各单位存在问题的类型以及相关整改措施，积累相关信息要素。  

 来源：财政部宁夏监管局 发布日期：2024年09月10日